Mulți angajatori sau apropiați ai acestora încercă să păcălească unii salariați, spunându-le că sindicatele le-ar ”lua” mai mulți bani decât trebuie, mai exact cotizația ”de două ori” în aceeași lună. Nimic mai fals!
Astfel de dezinformări sunt intenționat create spre a-i induce în eroare pe cei fără studii contabile. Cei care le lansează induc ideea că, deși plătiți de angajator, ei ar aplica legea în mod fraudulos, în favoarea sindicatelor, dar din care ei nu fac parte.
Ceea ce este adevărat este faptul că suma reprezentând cotizația apare evidențiată pe fluturaș de două ori, iar acest lucru, deși normal, poate fi folosit cu rea-credință spre a-i păcăli pe unii angajați.
Evidențierea acestei sume pe fluturașul de plată în două poziții distincte, de regulă o dată cu titlul ”Ded” (deduceri), altă dată cu ”Ret” (rețineri) este normală, legală și făcută în favoarea lucrătorului. Prima este pentru aplicarea deducerii (scutirii) de impozit, iar ultima pentru evidențierea reținerii efective.
Se dă astfel eficiență prevederii Art. 24 alin. (2) din Legea nr. 367/2022 privind dialogul social, potrivit căreia cotizaţia plătită de membrii de sindicat este deductibilă în cuantum de maximum 1% din venitul brut realizat, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
STUDIU DE CAZ
Vom lua ca exemplu un venit brut final sau total de 6831 lei, din care se va reține o cotizație de 38 lei și vom vedea ce salariu net rezultă și ce rest de plată, lămurind astfel problema în discuție.
La început, din acest venit brut final se vor scădea contribuțiile sociale și impozitul și va rezulta salariul net. La final, din salariul net se va reține cotizația și va rezulta restul de plată, care se virează pe card.
Știm din Legea sindicatelor că suma reprezentând cotizația nu se impozitează, dacă ea nu depășește 1% din venitul brut realizat. Așadar, cotizația trebuie evidențiată (și ”dedusă” sau înlăturată) înainte de a se calcula impozitul.
Suma reprezentând cotizația sindicală nu are însă nicio influență asupra contribuțiilor sociale. Contribuțiile sociale se calculează procentual și se scad direct din venitul brut, fără a fi influențate de cotizație.
ETAPA 1 – calculul contribuțiilor sociale, pe exemplul dat
CAS (pensiile) 25% raportat la venitul brut final de 6831 lei, rezultă = 1708 lei
CASS (sănătatea) 10% raportat la venitul brut final de 6831 lei, rezultă = 683 lei
Vom scădea aceste valori din venitul brut final de 6831 lei – 1708 – 683 = 4440 lei
Veți observa că această valoare apare evidențiată pe fluturaș imediat sub valorile CAS și CASS.
ETAPA 2 – urmează calculul impozitului pe venit
Important de știut: Impozitul pe salariu nu se aplică la întreaga valoare a salariului brut. Explicam mai sus că impozitul pe venit se va calcula la valoarea de 10% din venit, fără a afecta deducerile personale (ex: pentru copiii în întreținere) și deducerea sindicală (de maxim 1% din brut, potrivit legii). Aceste sume vor fi înlăturate de la calculul impozitului, adică nu vor fi impozitate. Astfel, dacă suma reprezentând cotizația este, pe exemplul dat, 38 lei, aceasta va fi exceptată de la impozitare. Deci, va fi impozitată cu 10% doar ”diferența”. Care este această diferență care se impozitează?
4440 lei (mai sus calculată) – 38 lei = 4402 lei, care reprezintă suma din salariu care urmează a se impozita cu 10%
10% din această sumă, reprezentând IMPOZITUL pe salariu, este 4402 : 10 = 440 lei impozit pe salariu.
ETAPA 3 – calculele finale. Salariul net și plata cotizației
Cotizația sindicală se reține, doar o singură dată, din salariul net.
Salariul net = Salariul BRUT final – (minus) CAS 25% – CASS 10% – IMPOZIT
Adică, pe exemplul dat: 6831 – 1708 – 683 – 440 = 4000 lei SALARIU NET
După reținerea, o singură dată, a cotizației sindicale, va rezulta un rest de plată, pe exemplul dat de:
4000 lei salariu net – (minus) 38 lei cotizația sindicală = 3962 lei rest de plată (card).
La tine cum se calculează drepturile salariale? Te-au păcălit și pe tine că ei fac abuzuri pe salariul tău în favoarea sindicatelor?
Foto: ro.dreamstime.com
